Положение о формировании резерва на возможные потери под операции с резидентами офшорных зон

12.2014

1.                Общие положения

Настоящее Положение разработано на основании Указания Банка России от 2 июня 2005 года N 1584-У "О формировании резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", статей 62, 69 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", устанавливает порядок формирования и размер резерва на возможные потери под операции АО АБ "" (далее - "Банк") с резидентами офшорных зон (далее - резерв).

1.1. Для целей настоящего Положения к резидентам офшорных зон относятся:

·                    физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории иностранного государства, предоставляющего льготный налоговый режим и (или) не предусматривающего раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее - офшорная зона), в том числе временно находящееся за пределами офшорной зоны;

·                    юридическое лицо, учрежденное на территории офшорной зоны;

·                    обособленное подразделение юридического лица, расположенное на территории офшорной зоны, не имеющее статуса юридического лица;

·                    находящийся за пределами офшорной зоны филиал или представительство резидента офшорной зоны.

1.2. В соответствии с настоящим Положением Банк формирует резерв под:

·                    ссуды, предоставленные резидентам офшорных зон, а также ссудную и приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", числящуюся за резидентами офшорных зон (далее - ссуды);

·                    финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", контрагентами по которым выступают резиденты офшорных зон (далее - финансовые инструменты).