Методика бухгалтерского учета операций с ценными бумагами

2014 г.

С О Д Е Р Ж А Н И Е

1.   ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

2.   ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3.   ПРИНЦИПЫ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ВЛОЖЕНИЙ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ

4.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И ВЫБЫТИЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ

5.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ КАТЕГОРИИ "ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК"

5.1.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПОКУПКИ ЦЕННЫХ БУМАГ

5.2.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПЕРЕОЦЕНКИ ЦЕННЫХ БУМАГ

5.3.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПКД И ДИСКОНТА

5.4.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДИВИДЕНДОВ

5.5.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОМЕЖУТОЧНОГО ДОХОДА ПО ПАЯМ

5.6.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЧАСТИЧНОГО ПОГАШЕНИЯ НОМИНАЛА ДОЛГОВОЙ ЦЕННОЙ БУМАГИ

5.7.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫБЫТИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ

6.           БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ КАТЕГОРИИ "ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ"

6.1.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПОКУПКИ ЦЕННЫХ БУМАГ

6.2.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПЕРЕОЦЕНКИ ЦЕННЫХ БУМАГ

6.3.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПКД И ДИСКОНТА

6.4.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДИВИДЕНДОВ

6.5.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ ДОХОДОВ ПО ПАЯМ

6.6.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЧАСТИЧНОГО ПОГАШЕНИЯ НОМИНАЛА ДОЛГОВОЙ ЦЕННОЙ БУМАГИ

6.7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫБЫТИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ

7.           БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ КАТЕГОРИИ "УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ"

7.1.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПОКУПКИ ЦЕННЫХ БУМАГ

7.2.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПКД И ДИСКОНТА

7.3.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЧАСТИЧНОГО ПОГАШЕНИЯ НОМИНАЛА ДОЛГОВОЙ ЦЕННОЙ БУМАГИ

7.4.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫБЫТИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ

8.           БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЛОЖЕНИЙ В ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ АКЦИОНЕРНЫЕ ОБЩЕСТВА И ПАЕВЫЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ

8.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИИ И ПАИ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

8.2.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДИВИДЕНДОВ

8.3.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ ДОХОДОВ ПО ПАЯМ

8.4.   БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫБЫТИЯ АКЦИЙ, ПАЕВ

9.           БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ УЧАСТИЯ В УСТАВНЫХ КАПИТАЛАХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

9.1.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ОРГАНИЗАЦИИ

9.2.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОТ УЧАСТИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ОРГАНИЗАЦИЙ

9.3.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫБЫТИЯ ДОЛЕЙ ПРИ ВЫХОДЕ ИЗ УСТАНОВНОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА

10.         БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПЕРЕВОДА ЦЕННЫХ БУМАГ МЕЖДУ КАТЕГОРИЯМИ

10.1.    ПЕРЕВОД В (ИЗ) КАТЕГОРИЮ "КОНТРОЛЬНОЕ УЧАСТИЕ"

10.2.    ПЕРЕВОД ЦЕННЫХ БУМАГ КАТЕГОРИИ "ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ" В КАТЕГОРИЮ "УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ"

10.3.          ПЕРЕВОД ЦЕННЫХ БУМАГ КАТЕГОРИИ "УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ" В КАТЕГОРИЮ "ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ"

11.         ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ НАРУШЕНИЙ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

11.1.    НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЭМИТЕНТОМ

11.2.    НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ АГЕНТОМ (ДИЛЕРОМ, БРОКЕРОМ, ПОСРЕДНИКОМ)

11.3.    НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО СДЕЛКЕ КОНТРАГЕНТОМ.

11.4.    НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО СДЕЛКЕ БАНКОМ.

12.         ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

12.1.    КОНВЕРТАЦИЯ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

12.2.    МЕНА ЦЕННЫХ БУМАГ

12.3.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ

12.4.          БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ БАНКОМ ФУНКЦИЙ ПЛАТЕЖНОГО АГЕНТА И НОМИНАЛЬНОГО ДЕРАЖАТЕЛЯ

12.5. ОТРАЖЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ ПО СЧЕТАМ ДЕПО

13.................................................................................................................................. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ СДЕЛОК РЕПО

13.1.    ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ СДЕЛКО РЕПО

13.2.    КЛАССИФИКАЦИЯ СДЕЛОК РЕПО

13.3.    ПРИНЦИПЫ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ СДЕЛОК РЕПО

13.5.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РЕПО У ПЕРВОНАЧАЛЬНОГО ПРОДАВЦА

13.6.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РЕПО У ПЕРВОНАЧАЛЬНОГО ПОКУПАТЕЛЯ.

13.7.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КОМПЕНСАЦИОННЫХ ВЗНОСОВ ПО РЕПО

13.8.    БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫПЛАТ ДОХОДОВ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ ЭМИТЕНТОМ

14.         ОТРАЖЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПО СДЕЛКАМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ЗАЧЕТА (НЕТТИНГА)